Продаж автомобіля в Україні — це не лише договір купівлі-продажу і переоформлення. Якщо фізична особа продає транспортний засіб, вона може мати обов’язок сплатити податок на доходи фізичних осіб і військовий збір. Розмір податків залежить від того, який саме транспорт продається і яка це за рахунком угода протягом року. Такі правила випливають зі статті 173 Податкового кодексу України, а ДПС окремо нагадувала про них у межах деклараційної кампанії 2026 року.

Як визначається дохід від продажу авто

Для легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда дохід визначають за ціною, зазначеною в договорі купівлі-продажу або міни. Але є важливе правило: база оподаткування не може бути нижчою за середньоринкову вартість відповідного транспортного засобу або за ринкову вартість, визначену згідно із законом — залежно від того, який варіант обирає платник. Саме тому занижувати ціну в договорі “для економії на податках” — погана ідея.

Які ставки діють для легкового авто, мотоцикла або мопеда

Для легкового автомобіля, мотоцикла чи мопеда правила такі:

Перший продаж у році

Перший продаж не оподатковується ПДФО. ДПС також прямо наводить приклад, де при першому продажу легкового авто податок не нараховується. Окремі роз’яснення ДПС підтверджують, що в такій ситуації не виникає і військовий збір.

Другий продаж у році

Другий продаж уже оподатковується за ставкою 5% ПДФО. Крім того, на дохід нараховується 5% військового збору, оскільки з 1 грудня 2024 року для більшості доходів фізосіб ставка військового збору становить 5%.

Третій і кожен наступний продаж

Якщо це третій або наступний продаж легкового авто, мотоцикла чи мопеда протягом року, ставка ПДФО зростає до 18%, а військовий збір залишається 5%.

Як оподатковується продаж вантажівки, автобуса, причепа або спецтехніки

Для іншого рухомого майна діють жорсткіші правила. Якщо фізична особа продає автобус, вантажівку, причіп, трактор, спецтехніку чи інше рухоме майно, то:

  • перший і другий продажі протягом року оподатковуються за ставкою 5% ПДФО;
  • третій і кожен наступний — за ставкою 18% ПДФО;
  • додатково застосовується 5% військового збору.

Простий приклад розрахунку

ДПС наводить показовий приклад: якщо людина продає легковий автомобіль за 300 000 грн, і це другий продаж за рік, тоді вона сплачує 15 000 грн ПДФО і ще 15 000 грн військового збору. Разом виходить 30 000 грн податків.

Ще один приклад стосується вантажівки: якщо продати її за 500 000 грн і це перша така угода в році, ДПС розраховує 25 000 грн ПДФО і ще 25 000 грн військового збору. Загалом це 50 000 грн.

Коли потрібно подавати декларацію

Якщо під час продажу рухомого майна податок або військовий збір не були сплачені під час оформлення, фізична особа має подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним, а сплатити визначені податкові зобов’язання — до 1 серпня. Для доходів від продажу у 2025 році це означало подання декларації до 1 травня 2026 року і сплату податків до 1 серпня 2026 року.

Що варто врахувати перед продажем авто

Перед тим як продавати автомобіль, корисно заздалегідь порахувати податкове навантаження. Це особливо важливо, якщо протягом року вже був продаж іншого транспортного засобу або якщо йдеться не про легковик, а про вантажний чи спеціальний транспорт. У практичному сенсі це впливає на те, скільки грошей реально залишиться після угоди. Саме тому при зміні автомобіля багато продавців паралельно планують і наступну покупку, щоб не помилитися з бюджетом. Нормально прорахована сума після податків допомагає швидше перейти до вибору нового авто — з наявності або під замовлення.

Висновок

Якщо коротко, то логіка така:
перший продаж легкового авто у році зазвичай проходить без ПДФО, другий — уже з 5% ПДФО, а третій і далі — з 18% ПДФО. Для автобусів, вантажівок, причепів, тракторів і спецтехніки вже перший продаж оподатковується за ставкою 5%, а з третього продажу ставка зростає до 18%. У більшості випадків до цього додається 5% військового збору. Тому перед продажем авто краще рахувати не лише ринкову ціну, а й чисту суму, яку продавець отримає після всіх податкових зобов’язань.